滚动资金需求中自有资金若何测算

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所属分类:自有资产投资
流动资金需求中自有资金如何测算_财务管理_经管营销_专业资料。流动资金需求中自有资金如何测算 银监会《流动资金贷款管理暂行办法》出台后,对银行 客户经理对企业流动资金需
滚动资金需求中自有资金若何测算

滚动资金需求中自有资金若何测算

  流动资金需求中自有资金如何测算_财务管理_经管营销_专业资料。流动资金需求中自有资金如何测算 银监会《流动资金贷款管理暂行办法》出台后,对银行 客户经理对企业流动资金需求的测算带来一定影响,有的很 多企业测算出负数,与实际不符。如何如测算呢? 《流动资金贷款管理

  流动资金需求中自有资金如何测算 银监会《流动资金贷款管理暂行办法》出台后,对银行 客户经理对企业流动资金需求的测算带来一定影响,有的很 多企业测算出负数,与实际不符。如何如测算呢? 《流动资金贷款管理暂行办法》中给了参考方法: 流动资金贷款需求量的测算 一、估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收 账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上, 预测各项资金周转时间变化,合理估算借款人营运资金量。 在实际测算中,借款人营运资金需求可参考如下公式: 营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润 率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数 二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资 金、现有流动资金贷款以及其他融资,即可估算出新增流动 资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金 -现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金。 测算不准(出现负数)的原因分析: 1、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式,完全 是建立在理想企业财务报表基础上的,也就是除了公式中所 考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款 科目,其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、 应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比 极少,而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较 大,因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较 大。 2、中小企业财务制度很多不健全,按照流动资金贷款 管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确,造 成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。财务核 算不规范,部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资 所占用,造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际 所需存在较大偏差。如,很多中小企业都是民营企业,以家 族式经营为主,往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税, 同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资,再以 个人投资的方式反映至 “其他应付款” 造成企业财务 内, “公 私不分”,进而造成测算结果与实际结果偏差较大。自有资 金用作固定资产, “短贷长用”的情况很普遍。 3.有些企业为征地等方面需要虚增实收资本,造成测 算时企业自有资金较多的假象,而实际自有资金不足。 测算中应考虑的因素: 1、《办法》中需要考虑的其他因素 (一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情 况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别 合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数,并 可考虑一定的保险系数。 (二)对集团关联客户,可采用合并报表估算流动资金贷 款额度,原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷 款总和不能超过估算值。 (三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额 债项融资等情况,可在交易真实性的基础上,确保有效控制 用途和回款情况下,根据实际交易需求确定流动资金额度。 (四)对季节性生产借款人,可按每年的连续生产时段作 为计算周期估算流动资金需求,贷款期限应根据回款周期合 理确定。 2、自有资金指的是自有流动资金,即所有者权益扣除 固定资产等其它资金占用后的,用于营运周转的自有流动资 金。扣除全部自有资金显然存在问题,企业的自有资金中有 大部分是用于固定资金投资的,并不是用于流动资金,应该 是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否 则现在算的借款企业都不需要资金,其实并非如此。 3、银行审核企业流动资金贷款要求是否合理,判断贷 款风险大小。通过测算,结果为正数,则应该考虑给企业提 供必要的流动资金贷款,反之,结果为负数,不仅应拒绝企 业不合理的贷款要求,而且要收回相应数额的贷款,说明企 业挪用了流动资金贷款。资金挪用的具体去向,可以通过分 析企业现金流量表,或从资产负债表流动资产其他项目如短 期投资、不合理的待摊费用,非流动资产项目如长期投资、 固定资产、无形资产等项目中找原因。